加计抵减额需要计提吗,加计抵减一次性补充计提

加计抵减营业外收入分录 2023-12-04 11:02 752 墨鱼

加计抵减营业外收入分录

加计抵减额需要计提吗,加计抵减一次性补充计提

进项加计扣除，即应纳税额的扣除，根据政策规定，需要分为应计和扣除两部分。国家税务总局公告2019年第15号《关于增值税申报有关事项调整的公告》中，第1号附件中规定，不能按规定从销项税额中抵扣的进项税额。现行规定不得加计抵扣；已计提进项税额的进项税额，应当按照规定结转进项税额。当期进项出租车转出时，相应减少应计税款扣除。感谢您

答：《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号）第七条规定，加计扣除政策执行期满后，纳税人不得平时不再需要进行应计分录。只有在实际缴纳增值税并扣除税款时，借：应交税费-未缴纳的增值税贷：其他银行存款收入/营业外收入【此为加计扣除金额】纳税人

按照现行规定不能从销项税额中抵扣的进项税额，不得加计抵扣；按照规定已加计抵扣的进项税额按规定转抵进项税额的，在进项出租车转入时一并转出。本期超额抵免金额将相应减少，出口货物和服务以及跨境交易的纳税人应享受加计扣除。凡符合超额退税条件的纳税人在实际操作中申请超额退税时已做好准备。加计扣除金额无需调整。

ˋ０ˊ 一般情况下不需进行应计分录，仅在实际缴纳增值税并扣减税款时，借：应交税款-未缴纳的增值税。贷款：其他银行存款收入/营业外收入【本标题附加】扣除金额】加计扣除金额的计提、抵扣、调整、余额等变动需单独核算税收加计扣除；加计扣除需单独核算税率为13%的最新入账货物

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